行政性罚款和税收滞纳金
1、法律分析：“滞纳金”以促使纳税人自觉履行纳税义务为目的，一旦间接执行目的实现，即停止实施；而“罚款”是对纳税人的行政违法行为的经济制裁，达到教育其不再违法的目的，具有告诫作用，即使纳税人对自己的税务违法行为进行了改正，但税务机关事后仍可对其违法行为进行罚款。
2、法律分析：税务的罚金和滞纳金区别在于，前者是一种行政处罚，即说明行为人具有主观错误，而后者是一种执行罚款，滞纳金只是督促、提醒纳税人履行纳税义务，一旦纳税人超出缴税时限就会按照纳税金额的万分之五进行收取。
3、行政处罚的滞纳金的计算方式为：每日按罚款数额的百分之三加处。行政机关收取滞纳金不得超过三十日，超过三十日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行；且加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。
4、不可以 加处罚款或者滞纳金的标准应当掘友告知当事人。加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。第四十五条 行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。
企业所得税税前扣除规定
行政罚款不允许扣除行政罚款支出不允许在税前扣除。公益性捐赠支出可扣除企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣。准备金支出可扣除准备金可以在所得税前扣除，但未经核定的准备金支出不允许扣除。
过去，内、外资企业所得税在成本、费用和损失税前扣除方面规定不尽一致，如内资企业所得税一般实行计税工资限额扣除制度，而外资企业所得税对工资支出实行全额据实扣除制度.内资企业公益救济性捐赠按照应纳税所得额的人比例限额扣除，凡外资企业对公益救济性捐赠实行全额据实扣除等。
【法律分析】：（1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（2）社会保险费的税前扣除。（3）职工福利费等的税前扣除。（4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
本文将介绍企业所得税税前扣除项目，包括国库券利息收入、业务招待费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、税收滞纳金等。国库券利息收入国库券利息收入不纳所得税。业务招待费业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。
行政处罚对所得税汇算清缴有影响吗?
法律分析：行政处罚对所得税汇算清缴有影响。企业实际发生的与取得收入有关的、合理支出，包括成本、费用、税金、损失以及其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；罚金、罚款和被没收财物的损失均属于行政处罚范畴，不得在缴纳税务之前扣除。行政处罚相关的罚款，准予在企业所得税税前扣除。
行政处罚对所得税汇算清缴是直接影响。企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；第十条第四款规定，“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在税前扣除。
在所得税的汇算清缴中，税务罚款支出都不能扣除，因为你违法了，属于法律行政处罚，列支费用最终减少了所得税，企业违法得到处罚不能让国家来承担，所以不能税前列支成本费用。而企业之间的违约金等属于企业之间经济往来处罚，相当于左口袋掏钱放在右口袋，一方做收入，另一方列支成本，对于国家没有影响。
法律分析：不能。综上所述：企业在所得税的汇算清缴中，是不能扣除环保处罚金的，因为环保处罚金是国家环保局对企业破坏环境的行为进行的罚款，属于行政处罚，如果企业在所得税汇算清缴当中进行了抵扣，那就相当于没罚。所以环保局的罚款不能在企业所得税税前扣除。
度企业所得税汇算清缴工作已开始。今天，深空网和大家一起关注以下知识点：企业发生的罚款和滞纳金该如何进行税前扣除？罚金、罚款和被没收财物的损失根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，“罚金、罚款和被没收财物的损失”不得在计算应纳税所得额时扣除。
行政罚款是否应调整应纳税所得额
行政罚款是应调整应纳税所得额。对于行政机关（税务部门）对企业的处罚性款项，会计处理上计入营业外支出”，计算企业所得税时不得扣除。
属于行政性的罚款之所以要作应纳税所得额调增是因为国家不会因为罚款让企业减少应交所得税税金。理解如下：首先，应缴所得税税金=应纳税所得额X税率。也就是说，应纳所得额越多，所得税也就交的越多。所以要调增而不是调减。
《企业所得税暂行条例》第七条第四项明确规定：在计算应纳税所得额时，各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得税前扣除。如果你是查账征收的话，企业的罚款支出应该调增应纳说所得额，而罚款收入属于营业外收入，应该包括在应纳税所得额中计算所得税。
违反经营合同支付罚款，不需要调增应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条规定：在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得扣除。实务中应注意区分行政罚款、罚金和经济性罚款的区别。
行政罚款不允许扣除行政罚款支出不允许在税前扣除。公益性捐赠支出可扣除企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣。准备金支出可扣除准备金可以在所得税前扣除，但未经核定的准备金支出不允许扣除。
行政罚款为什么不计入所得税费用
罚金罚款不能抵企业所得税，我国法律上明确规定了罚金罚款属于行政处罚，与企业所得税并无关联，所以是不可能用罚金罚款来抵所得税的，具体的所得税交纳标准应当根据实际的收入情况来确定。
是的，行政罚款是不可以税前扣除的。所以在计算的时候，是在要会计利润的基础上加上这个罚款的。
因此，由行政机关依据《行政处罚法》和其他国家法律、行政法规对纳税人作出的行政性罚款，不得在企业所得税税前扣除。
行政罚款是应调整应纳税所得额。对于行政机关（税务部门）对企业的处罚性款项，会计处理上计入营业外支出”，计算企业所得税时不得扣除。
法律主观：罚没的收入，本来就是违法收入才会被罚没，所以不能税前扣除。
法律分析：行政处罚对所得税汇算清缴有影响。企业实际发生的与取得收入有关的、合理支出，包括成本、费用、税金、损失以及其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；罚金、罚款和被没收财物的损失均属于行政处罚范畴，不得在缴纳税务之前扣除。行政处罚相关的罚款，准予在企业所得税税前扣除。
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